La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), encargada de Andrés Vázquez, hoy presentó una nueva denuncia contra la Asociación del Fútbol Argentino (AFA) por la presunta comisión de un delito vinculado con la salida indocumentada de dinero y el uso de facturas apócrifascomo se confirmó Infobae de fuentes judiciales.
Según se indica, la denuncia surge de labores de inspección y análisis realizadas por ARCA, en las que se detectaron movimientos de fondos en la AFA, presidido por Claudio “Chiqui” Tapia, sin el correspondiente sustento documental, lo que podría constituir una maniobra destinada a ocultar el destino real del dinero y vulnerar los mecanismos de control fiscal vigentes.
Se estima preliminarmente una pérdida fiscal superior a los 375 millones de pesos, cifra que podría aumentar a medida que avance la investigación.
ARCA ya había presentado una denuncia -que incluía una ampliación con más detalles y pruebas- por posible evasión fiscal y previsional, por una suma que superaría los 19.000 millones de pesos.
El expediente se encuentra en trámite en el Tribunal Federal y se originó luego de una auditoría integral realizada por ARCA a las operaciones de la AFA entre marzo de 2023 y junio de 2025. La instrucción administrativa resultó en resoluciones formales, la apertura de procedimientos de oficio y la notificación al Departamento de Justicia de la posible comisión de un delito tributario, de conformidad con la legislación vigente.
El comienzo de la investigación.
La inspección se inició a partir de las alertas generadas por los sistemas internos de análisis de riesgos, que detectaron Inconsistencias en la facturación recibida por la AFA. Estos controles permitieron identificar pagos a proveedores incluidos en la base de contribuyentes poco fiables, un registro oficial que agrupa firmas consideradas apócrifas o sin respaldo financiero real.
Fuentes judiciales explicaron que la investigación no se limitó a una revisión formal de recibos, sino que incluyó inspecciones in situ, controles domiciliarios, análisis bancarios, solicitudes de información a entidades financieras y cruces con otras bases de datos tributarias. Se detectó un patrón repetido: empresas que emitían facturas por montos millonarios, pero no tenían empleados, infraestructura, activos o historial comercial compatible con los servicios declarados.
Las resoluciones y la respuesta de la AFA
Luego de la inspección inicial, ARCA emitió dos resoluciones administrativas determinando los ajustes tributarios del Impuesto a la Renta – Salidas Indocumentadas y TINA. Los fallos fueron notificados electrónicamente a la AFA a principios de 2026, dándole los plazos legales para presentar su defensa y pruebas.
Según el expediente, la AFA rechazó los finiquitos y expresó su disconformidad con los ajustes. Ante esta situación, la dependencia adelantó un procedimiento de determinación de oficio, mecanismo que permite una revisión más profunda cuando el contribuyente no acepta la determinación tributaria.
Paralelamente, se abrió una investigación adicional en base a nuevos cruces sistémicos, que permitieron detectar otras facturas observadas emitidas por proveedores distintos a los inicialmente auditados. Este segundo frente amplió tanto el período analizado como el número de operaciones investigadas.
El monto en discusión: cifras y períodos
La cuantificación provisional de los ajustes fiscales es la siguiente:
Impuesto sobre la Renta – Salidas indocumentadas
- Periodo fiscal 2025
– Ajustes por resolución administrativa: 4.647.841,21 pesos
– Ajustes por investigaciones sistémicas: 165.414.140,05 pesos
– Total estimado 2025: 170.061.981,26 pesos
- Periodo fiscal 2024
– Ajustes por resolución administrativa: 52.148.310,91 pesos
– Ajustes por cruces sistémicos: 129.742.595,73 pesos
– Total estimado 2024: 181.890.906,64 pesos
- Periodo fiscal 2023
– Ajustes por resolución administrativa: 22.934.217,46 pesos
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Periodo fiscal 2023
– Ajuste determinado: 1.160.350,80 pesos
En su conjunto, la cantidad determinada supera 375 millones de pesossin incluir intereses compensatorios ni posibles multas, y sujeto a modificaciones al finalizar el procedimiento.
Proveedores bajo la lupa
Uno de los ejes de la investigación es el análisis individual de los proveedores observados. Más de una docena de empresas tienen características similares:
- Domicilios inexistentes, cerrados o incompatibles con la actividad declarada.
- Falta de empleados registrados o plantilla mínima incompatible con el volumen facturado.
- Ausencia de maquinaria, flota, oficinas u otros bienes necesarios para los servicios ofrecidos.
- Movimientos bancarios atípicos como aprobaciones de cheques, retiros inmediatos de fondos o circuitos cerrados de dinero.
- Socios o directivos que integran varias empresas, muchas de ellas basadas en contribuyentes poco fiables.
En los anexos al expediente, ARCA detalla caso por caso las irregularidades detectadas, con expedientes de inspección, fotografías, informes bancarios y análisis de capacidad económica. En varias direcciones declaradas, los inspectores no pudieron localizar a las empresas o encontraron casas particulares sin actividad comercial visible.
La principal imputación se enmarca dentro de la figura de «salidas indocumentadas», prevista en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Fuentes judiciales explicaron que esta figura se aplica cuando los pagos realizados por un contribuyente no están respaldados por operaciones reales, independientemente de la existencia formal de facturas.
Los informes sostienen que la emisión de un recibo no es suficiente para justificar la deducción del gasto si no se acredita la efectiva prestación del servicio, la razonabilidad económica de la operación y la capacidad real del prestamista. Bajo este criterio, ARCA consideró que los pagos de la AFA a las empresas en cuestión No se pueden aceptar como gastos deducibleslo que resultó en el ajuste fiscal.
El expediente pone especial énfasis en el elemento subjetivo, es decir, el conocimiento o intención del contribuyente. ARCA sostiene que, debido al volumen de operaciones, la repetición de proveedores y las inconsistencias detectadas, la AFA no podía ignorar la falta de apoyo financiero para la contratación.
Las actuaciones afirman que no se trata de un caso aislado ni de errores administrativos puntuales, sino de una trama que se viene repitiendo a lo largo de varios años. Para los investigadores, este patrón refuerza la hipótesis de una maniobra deliberada para reducir la carga fiscal mediante el uso de billetes sin respaldo real.
Ante la magnitud de las irregularidades, ARCA notificó formalmente al juez intervenido, aportando las resoluciones administrativas, los informes técnicos y la cuantificación preliminar del daño fiscal. Fuentes judiciales dijeron que la agencia solicitó continuar con las medidas de libertad condicional y solicitó autorización para nuevos requisitos de presentación de informes.
El caso se encuentra actualmente en fase de investigación. No existe resolución judicial de fondo ni denuncia penal formal, aunque en las actuaciones se describen indicios que pueden constituir un delito fiscal según la normativa vigente.
Desde el plano judicial advierten que el expediente sigue abierto y que los montos y responsabilidades definitivas dependerán de la evolución del procedimiento administrativo y de las resoluciones que adopte el Tribunal. La investigación podría ampliarse si surgen nuevos proveedores, períodos o circuitos financieros sospechosos.
El caso se perfila como una de las investigaciones fiscales más relevantes de los últimos años sobre una entidad pública de gran proyección, tanto por el volumen económico involucrado como por el Complejidad del sistema examinado y nivel de detalle técnico de los informes.. Mientras tanto, la AFA continúa ejerciendo su derecho de defensa en instancias administrativas y judiciales, en un caso que mantiene la atención en el ámbito político, judicial y deportivo.
