Según la undécima «encuesta anual» fiscal realizada por la consultora KPMG entre más de 80 expertos fiscales de grandes y medianas empresas de diferentes industrias, el impuesto sobre la renta total es el pilar de los departamentos administrativos provinciales y es un impuesto en «cascada» que tiene un impacto mucho mayor en los costos de producción de lo que indican sus diferentes tipos impositivos. Los temas en los sectores de producción y servicios del país incluyen las presiones fiscales y su impacto en los precios y los planes de inversión.
La encuesta pretende medir el impacto de los impuestos sobre la actividad económica y los negocios desde la perspectiva de una empresa. Este número se centra en lo que sucederá en 2025 y las perspectivas de inversiones, financiación y actividades en 2026. Grandes y medianas empresas de diferentes sectores productivos y de servicios responden desde tres apartados temáticos: 1) las presiones fiscales y su impacto en los precios y los planes de inversión, 2) el papel de los organismos administrativos y judiciales, y 3) las perspectivas para 2026.
Los principales resultados son los siguientes:
- El 60,81% de los encuestados afirmó que los ingresos totales siguen siendo el impuesto que mayor impacto tiene sobre los productos y servicios vendidos.
- El 35,14% cree que el marco fiscal obliga a la desinversión y el 60,81% cree que el marco fiscal es neutral.
- Buenos Aires sigue siendo la provincia con mayor estrés financiero del país.
- El 83,78% de las personas ha pagado impuestos en exceso debido a la proliferación de sistemas de retenciones y por tanto tiene distintos grados de saldos acreedores en su impuesto sobre la renta bruta.
- El Tribunal Supremo sigue recibiendo la puntuación más alta (6,24) por su objetividad en cuestiones fiscales.
- El Ministerio de Economía es considerado el mejor interlocutor cuando se trata de aquellos interesados en cuestiones tributarias que afectan la actividad económica.
- El 57,97% de las personas cree que la presión fiscal se mantendrá sin cambios en 2026.
- El 81,16% insistió en que mantendría su inversión.
- El 88,41% de los encuestados dijo que creía que las provincias no tenían interés en ofrecer incentivos fiscales para fomentar la inversión.
- Reconsiderar el impuesto a la renta total fue la iniciativa tributaria más votada para promover decisiones de inversión en Argentina. Lo siguiente es la búsqueda de la simplificación fiscal.
- El 88,41% de las personas no cree que las provincias tengan tendencia a impulsar leyes de participación común y reformas tributarias provinciales.
crecimiento bruto
La recaudación total es el impuesto con mayor aportación «autorecaudada» al erario provincial, y sus rechazos empresariales y profesionales siguen aumentando: hace un año encabezó la lista de impuestos rechazados con el 54% de respuestas, y este año esta cuota ha aumentado un 61%. Lo que es más revelador es que el impuesto provincial tiene una tasa de rechazo cinco veces mayor que el IVA, mientras que el impuesto nacional está muy por detrás con un 12,16%.
Para empeorar las cosas, además de calificar los ingresos brutos como un impuesto distorsionador que encarece «realmente» los precios y servicios de las empresas, el 30% de los encuestados advirtió que los tipos impositivos habían aumentado en el último año. Las jurisdicciones más perjudicadas por la producción son, en orden, CABA, provincia de Buenos Aires y Santa Fe. KPMG subrayó: “A pesar de que los ingresos brutos han sido el impuesto más perjudicial para la actividad económica en los últimos años, las autoridades fiscales siguen fijando nuevos aumentos”.
Una prueba contundente del «funcionamiento anormal» de la recaudación bruta es que sólo el 16% de los contribuyentes encuestados dijeron tener saldo, mientras que el 84% de los encuestados (2% más que el año pasado y 4% más que en 2023) sí tienen saldos tributarios provinciales de distinto grado, lo que también significa pérdidas financieras.
En cuanto al impacto de los impuestos sobre la inversión, la gran mayoría de los encuestados (96%) afirmó que el marco fiscal «los obliga a desinvertir en inversiones o, en el mejor de los casos, les permite «mantener» las inversiones ya realizadas». Como resultado, sólo el 4% dijo haber hecho planes de expansión de las inversiones para 2025, tres puntos porcentuales menos que hace un año.
por provincia
Jurisdiccionalmente, ya no es por el aumento de la tasa impositiva IIBB, sino por la presión tributaria total, que el mayor desincentivo fiscal a la producción está en la provincia que ocupa el primer lugar en avaricia fiscal y es considerada la «jurisdicción más gravada» del país, con la provincia de Misiones en segundo lugar y CABA en el podio. Continuas encuestas confirman que Córdoba y Tucumán están entre los cinco primeros por ansiedad fiscal. A su vez, las provincias de Misiones y Tucumán son las que más restricciones tienen en el suministro de bienes y servicios a sus residentes debido a sus acciones fiscales, punto que se reitera año tras año.
Las opiniones de empresarios, directores generales y contribuyentes sobre la «objetividad» de las organizaciones financieras, ya sean del poder ejecutivo o del poder judicial, se expresan en una escala del 1 al 10, como en un viejo cuaderno de notas. Las calificaciones de la Corte Suprema están entre las mejores, pero no sobresalientes: su «nota» es 6,24, no mucho mejor que el 6,15 de ARCA. La agencia tributaria porteña AGIP tiene una puntuación de 5,55 y la agencia tributaria porteña ARBA tiene una puntuación de 3,93, lo que es claramente vergonzoso, aunque un poco menos que el 3,56 de 2024.
Las empresas creen que el Ministerio de Economía y las agencias tributarias a nivel nacional están mejor implementadas que el nivel provincial, tanto es así que al calificar las expectativas para futuros recortes de impuestos del 1 al 10, el nivel nacional recibió un puntaje de 7, y el mejor a nivel local fue el puntaje de 5 de CABA. De todas formas, estas expectativas no son para este año, aunque el 81,2% de los encuestados dijo que mantendría los planes de inversión y el 8,7% incluso los aumentaría. La opción más votada fue reducir los ingresos totales para mejorar la inversión, un deseo que quedó sin respuesta en los planes provinciales. De manera similar, casi el 90% de los encuestados no eran conscientes de la inclinación o viabilidad de promover a nivel provincial la participación de los impuestos provinciales y la reforma de la legislación tributaria mientras se discutía la reforma tributaria nacional.
